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    中共海南省委組織部

    政策解讀

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    怎樣才能享受海南自貿港15%個人所得稅?權威解答來了

    來源:新海南客戶端|發布時間:2020-08-27 11:05:31|瀏覽量:6234 人次

    2020年6月23日,財政部稅務總局發布的《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》受到社會各界的廣泛關注。文中明確指出,“對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征?!?/span>

    新聞發布會現場。記者 李昊 攝

    新聞發布會現場。記者 李昊

    什么是高端緊缺人才?如何進行劃分?今天(27日)上午舉行的《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》新聞發布會回答了這個疑問,該暫行辦法的出臺也意味著海南自由貿易港個人所得稅優惠政策的實施有標準可依,有規范可循!這是海南省委、省政府以“一天當三天用”的干勁和“干一件成一件”的韌性推動出臺的又一關鍵核心政策。

    新聞發布會上,海南省委常委、省委秘書長、海南省委全面深化改革委員會辦公室主任孫大海介紹,海南省委、省政府高度重視個人所得稅相關政策,多次召開專題會議研究。我省已與財政部、國家稅務總局多次匯報、深入討論、充分溝通,目前已就政策享受條件、范圍界定、執行起始時間等問題達成了共識,形成了《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》。

    辦法一共十二條

    主要明確了五個方面的內容

    干貨如下

    一是明確享受個人所得稅優惠政策的基本條件,即連續繳納6個月以上社保(包含本年度12月當月)以及簽訂1年期以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。對于無法繳納社保的境外人才,提供1年期以上勞動關系證明材料即可享受。

    二是明確高端人才的認定條件,即人才管理部門認定的人才或一個納稅年度收入達到30萬元以上。年收入30萬元以上,是我們落實《海南自由貿易港建設總體方案》關于“以薪酬水平為主要指標評估人力資源類別”的要求,結合海南實際收入情況提出的高端人才界定標準。只是一個動態標準,會隨著經濟社會發展狀況適時調整。

    三是明確緊缺人才的條件,即符合海南自由貿易港行業緊缺人才目錄。該目錄由省級人才部門公布并動態調整,包括機關事業單位及法定機構的人才。

    四是明確清單發布程序,由省人才管理部門會同有關部門匯總梳理提出。

    五是明確享受方式,事中事后管理等內容,包括失信懲戒、爭端解決等方面。

    附件:

    1.《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》

    2.《海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄(2020年版)》

    海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法

    第一條根據《海南自由貿易港建設總體方案》以及《財政部稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)的規定,為落實海南自由貿易港高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠政策,制定本辦法。

    第二條海南省對享受優惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理。

    第三條享受個人所得稅優惠政策的高端人才和緊缺人才,須在海南自由貿易港工作并一個納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險 6個月以上(須包含本年度12月當月),且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂 1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

    無法繳納社會保險的境外高端人才和境外緊缺人才,須提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的 1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

    第四條 享受個人所得稅優惠政策的高端人才,在符合第三條規定的同時,還應當符合下列條件之一:

    (一)屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

    (二)一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到 30萬元人民幣以上(海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整)。

    第五條 享受個人所得稅優惠政策的緊缺人才,在符合第三條規定的同時,還應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。

    海南省人才管理部門負責發布海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄,并適時更新。

    第六條海南省人才管理部門會同有關部門根據本辦法的規定,定期將享受個人所得稅優惠政策的高端人才和緊缺人才名單,提交給海南省稅務部門。海南省稅務部門也可根據需要臨時提出確定高端人才和緊缺人才,海南省人才管理部門應予以配合。

    第七條確定為高端人才和緊缺人才的,當年享受稅收優惠政策。不再符合高端人才和緊缺人才條件的,當年不得享受稅收優惠政策。

    第八條被依法列為失信聯合懲戒對象的人員,不得享受個人所得稅優惠政策。

    第九條 依托海南社會管理信息化平臺,海南省人才管理部門、社會保障、稅務等部門應加強事中事后監管,對高端人才和緊缺人才的稅收優惠情況開展隨機抽查,并根據查核結果開展風險評估和風險應對工作。

    第十條對享受稅收優惠政策的人才存在異議或爭端的,由海南省各級人才管理部門牽頭協調解決。對人才所屬企業或單位在海南自由貿易港是否開展實質性運營存在異議或爭端的,由海南省市場監督管理部門牽頭協調解決。

    第十一條中共海南省委人才發展局、海南省財政廳、國家稅務總局海南省稅務局結合本辦法制定具體實施規定。

    第十二條本辦法自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。

    海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄(2020年版)

    1.旅游業技能技術骨干和管理人才,包括旅游戰略研究人才、旅游行業研究人才、旅游市場研究人才、旅游服務與管理人才、旅游資源開發與利用人才、景區開發與管理人才、旅文創新人才、旅行社經營管理人才、酒店管理人才、餐飲管理與服務人才、會展策劃與管理人才、旅游信息管理與分析人才、特級導游、酒店高級培訓師等。

    2.現代服務業技能技術骨干和管理人才,包括戰略性研究人才、商務談判人才、國際貿易救濟人才、商務法律人才、翻譯人才、食品工程師、產業規劃與分析人才、經濟分析和產品分析人才、市場運作與監控人才;涉外公證人才、司法鑒定法醫人才、司法鑒定物證類人才、司法鑒定行業環境損害類人才、國際商事仲裁人才;管理咨詢人才、招商專業服務人才、營銷管理人才等。

    3.高新技術產業技能技術骨干和管理人才,包括高端制造業研發制造人才、船舶研發設計制造人才、海洋工程研發設計制造人才、汽車研發設計制造人才、環保工程師、石化工程師、節能減排項目運作人才、污染防治處理專業人才、工藝研究工程師、實驗室分析員、高級軟件測試工程師、自動化設備工程師、數字集成電路設計工程師、新能源開發利用及項目運作人才等。

    4.農業領域技能技術骨干和管理人才,包括種業管理人才、體系編制推廣人才、種業成果推廣應用人才、動植物遺傳育種人才、種質資源開發研究人才、種植養殖加工人才、項目策劃人才、南繁建設營運人才等。

    5.醫療領域技能技術骨干和管理人才,包括研發項目負責人、藥品研發人員、藥物質量研究員、藥物合成技術人員、動物實驗研究員、有機合成研究員、藥理分析人員、病理診斷人員、臨床研究帶頭人、臨床檢驗人員、臨床實驗(CRO)人員、藥品檢測人員、醫療器械高級技術顧問、醫藥物流管理人才、戰略采購經理、醫藥零售管理人才、執業醫生、執業藥師、康復師等。

    6.教育領域技能技術骨干和管理人才,包括科研團隊成員、教師、研究員、教育管理人才、合作辦學項目管理人才等。

    7.體育領域就業創業的技能技術骨干和管理人才,包括體育產業管理人才、項目賽事運營與開發人才、體育項目管理與推廣人才、體育教練員、賽事項目經理、賽事執行專員、海外賽事BD人才等。

    8.電信領域技能技術骨干和管理人才,包括信息化咨詢顧問、電子工程師、芯片設計工程師、芯片設計架構師、弱電智能化設計師、表面處理工程師、貼片技術(SMT)工程師、印刷線路板布局(PCBLayout)工程師、真空鍍膜工程師、工業(IE)工程師、工藝(PE)工程師、新產品導入(NPI)工程師、射頻(RF)工程師、電訊設計師、通信專業技術人員等。

    9.互聯網領域技能技術骨干和管理人才,包括管理人才、產品(項目)經理、軟件工程師、硬件工程師、大數據分析工程師、大數據處理與應用人員、空間信息與數字技術人員、界面設計(UI)師、WEB前端開發工程師、多媒體(游戲)開發工程師、算法工程師、系統架構工程師、網絡安全工程師、移動開發工程師、運維工程師、信息安全工程師、通信專業技術人員、計算機輔助設計(CAD)研發工程師、計算機輔助工程(CAE)研發工程師、數字媒體技術人員、智能科學與技術人員等。

    10.文化領域技能技術骨干和管理人才,包括文體項目經營管理人才、文獻資料開發人才、文獻采編人才、考古專業人才、文物鑒定人才、文物保護人才、文物修復人才、陳列宣教人才、文物藏品資料管理人才、編劇、導演、作曲、指揮、表演人員、舞美設計人才、舞臺技師、文學繪畫雕塑創作人才、新聞采編和播音人才、文博藝術策展人才、動漫設計創作人才、廣告設計師、平面設計師、新媒體運營人才、拍賣師等。

    11.維修領域技能技術骨干和管理人才,包括汽車維修人才、船舶維修人才、航空維修人才、醫療器械維修人才等。

    12.金融領域技能技術骨干和管理人才,包括金融管理人才、戰略研究人才、行業研究人才、市場研究人才、科技金融人才、基金經理、投資銀行業務人才、授信審批人才、固定收益外匯大宗商品(FICC)人才、交易所投資人才、產業投資咨詢人才、保險精算人才、供應鏈金融業務人才、航運金融業務人才、離岸金融業務人才、跨境金融人才、跨境國際貿易融資人才、綠色金融人才、文化金融人才、互聯網金融人才、創業金融人才、財富管理人才、金融產品研發人才、金融公關人才、金融數據分析人才、金融法律人才、金融財會人才、金融審計人才、金融監管人才、擔保業務人才、保理業務人才、保險資產管理人才、再保險業務人才、核保理賠人才、融資租賃人才、征信評估人才、合規與反洗錢人才、風險管理人才等。

    13.航運領域技能技術骨干和管理人才,包括港口土建項目管理員、港口及航道規劃建設運營人才、航運管理人才、船舶服務人才、涉外港口業務員、涉外法務專員、港口現場指導員(調度員、中控員、計劃員)、外事代表、注冊驗船師、船員資格人員(含船員、漁業船員)、飛行員、航空人員資格人員(空勤人員和地面人員,包括民用航空器外國駕駛員、領航員、飛行機械員、飛行通信員、航空安全員、民用航空電信人員、航行情報人員、氣象人員、空乘人員等)、推進器研發人才、衛星導航開發人才、氣動設計工程師、建模計算工程師、空天信息科技人員等。

    14.物流企業經營管理人才、物流業研究人才、物流項目開發人才、物流園區配送中心規劃設計人才、物流計劃工程師、供應鏈專員、國際采購經理、國際貨代管理師、關務專員;建筑規劃項目管理人才、建筑設計及研究人才、城鄉規劃及研究人才、風景園林設計及研究人才;海洋油氣工程跟蹤管理人才、海洋油氣資源評價人才、海洋油氣勘探人才、海洋油氣地質評價人才;研究類統計專業人才、分析類統計專業人才、法律類統計專業人才等。

    15.海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才。

    16.符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標
    準的其他外國人員(C類)。

    17.在海南自由貿易港執業的港澳臺人才。

    18.海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。

    新聞加點料

    8月26日,海南省人民政府印發了《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》。下面,是大家比較關心的幾個問題。

    Q:在海南自由貿易港,哪些人可以享受15%個人所得稅優惠政策?

    A:在海南自由貿易港,符合條件的境內和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個稅優惠政策。

    Q:享受上述優惠政策的個人所得包括哪些?

    A:包含來源于海南自由貿易港的綜合所得、經營所得和經海南省認定的人才補貼性所得。

    綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得。經營所得是指個人和個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得。

    Q:高端人才和緊缺人才怎樣才能享受這個政策? 

    A:在海南自由貿易港工作,與在海南自由貿易港注冊且實質性運營的企業或單位簽訂了1年以上勞動合同或聘用協議等。

    同時,一個納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納社會保險6個月以上(須包含本年度12月當月)。這條對無法繳納社會保險的境外人才不做要求。

    Q:年收入大概多少可以享受這個優惠政策?

    A:經測算,綜合所得應納稅所得額約31.9萬元人民幣,經營所得應納稅所得額約21萬元人民幣。

    綜合所得應納稅所得額,是以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

    經營所得應納稅所得額,是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

    Q:符合條件的高端人才和緊缺人才從何時起可以享受這個政策?

    A:該項政策自2020年1月1日開始執行,符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策,屆時實際稅負超過15%的部分將會退回本人。
       Q:高端人才的具體范圍?

    A:符合下述條件之一即可:

    1. 經海南省各級人才管理部門所認定的人才。

    2. 一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上。

    Q:緊缺人才的具體范圍?

    A:符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄(目錄附后,適時動態調整)。

    主要包括以下五類:

    1. 旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業和熱帶高效農業種業、醫療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才;

    2. 海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才;

    3. 符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才;

    4. 在海南自由貿易港執業的港澳臺人才;

    5. 海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。

    Q:對是否能享受政策有異議或爭端怎么辦?

    A:對享受稅收優惠政策的人才存在異議或爭端的,由海南省各級人才管理部門牽頭協調解決。對人才所屬企業或單位在海南自由貿易港是否開展實質性運營存在異議或爭端的,由海南省市場監督管理部門牽頭協調解決。

    如果還有個稅方面的疑問,請撥打12366納稅服務熱線咨詢。

    來源:新海南客戶端、南海網、南國都市報、海南廣播電視總臺、海南自由貿易港官方公眾號

    記者:汪慧

    編輯:陳丹丹

    值班主任:韓靜

    主辦單位:中共海南省委組織部

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